Cách hạch toán thuế thu nhập doanh nghiệp là một trong những keyword được search nhiều nhất về chủ đề cách hạch toán thuế thu nhập doanh nghiệp. Trong bài viết này, blogvieclam.vn sẽ viết bài viết Hướng dẫn cách hạch toán thuế thu nhập doanh nghiệp mới nhất 2020.
Hướng dẫn cách hạch toán thuế thu nhập doanh nghiệp mới nhất 2020
Sau khi lập tờ khai quyết toán thuế doanh thu công ty năm. Kế toán so sánh số thuế thu nhập doanh nghiệp trên tờ khai quyết toán cả năm đối với bốn quý trong năm .
Có hai trường hợp xảy ra:
Trường hợp 1: Số thuế TNDN cuối năm quyết toán to hơn số thuế TNDN trên tờ khai tạm tính thuế hàng quý vừa mới nộp thì kế toán phản ánh số tài nguyên thuế chênh lệch giữa cuối năm đối với bốn quý trong năm và định khoản:
+ Phản ánh ngân sách thuế TNDN tăng trưởng
Nợ 821: ngân sách thuế TNDN
Có 3334: Thuế TNDN
Cuối kỳ kết chuyển chi phí tăng thêm bằng định khoản
Nợ TK 911: định hình kết quả mua bán
Có TK 821: số tiền chênh lệch tăng trưởng thêm
Kết luận:
Với trường hợp này sử dụng cho doanh số sau thuế TNDN giảm đi vì chi phí grow up, cùng lúc sau khi kết chuyển lại thì tài khoản 3334 có số dư bên có -> Phản ánh số vốn thuế phải nộp thêm đúng phần chênh lệch tăng
+ Khi nộp thêm thuế TNDN gia tăng thêm phản ánh
: Nợ TK 3334:
Có TK 1111, 1121:
Trường hợp 2: Số thuế TNDN cuối năm quyết toán nhỏ hơn số thuế TNDN tạm tính 04 quý cộng lại, kế toán điều chỉnh giảm chi phí bằng định khoản:
Nợ TK 3334: số tiền thuế TNDN chênh lệch giảm
Có TK 821: chi phí thuế TNDN giảm đi
Kết luận: Với trường hợp này sử dụng cho doanh số sau thuế TNDN gia tăng vì ngân sách giảm đi và sau khi kết chuyển lại thì account 3334 có số dư bên Nợ -> phản ánh số vốn thuế TNDN nộp thừa vào ngân sách nhà nước.
Chúc các bạn điều chỉnh tốt bút toán này vào cuối năm khi lập tờ khai quyết toán thuế doanh thu doanh nghiệp.
Nguồn:https://lamketoan.vn
